FAQ

FAQ

Le risposte alle domande più frequenti

Sono cittadino americano/titolare di Green Card, ma risiedo in Italia: devo presentare la dichiarazione fiscale negli Stati Uniti?
Sì. I cittadini statunitensi e i titolari di Green Card sono soggetti a tassazione negli Stati Uniti sul reddito mondiale, indipendentemente dal Paese di residenza. Questo significa che, anche vivendo in Italia, è necessario presentare la dichiarazione fiscale americana, ma ciò non necessariamente comporta una doppia imposizione.
Sono cittadino italiano residente in Italia ma percepisco redditi dagli Stati Uniti: devo dichiararli negli USA?
Sì, in molti casi. Se si percepiscono redditi di fonte statunitense (ad esempio da lavoro, investimenti o attività imprenditoriali), bisogna presentare una dichiarazione fiscale negli Stati Uniti. L’obbligo dipende dalla tipologia di reddito e dalla propria posizione fiscale.
Ho una LLC negli Stati Uniti: come viene tassata?
Il trattamento fiscale di una LLC dipende da come viene classificata ai fini fiscali negli Stati Uniti e dal numero di soci. Può essere considerata una “disregarded entity” se è a socio unico, una partnership se ha più soci, ovvero essere tassata come corporation. È fondamentale impostare correttamente la struttura per evitare inefficienze fiscali, soprattutto in un contesto internazionale.
Quali sono le principali scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali negli Stati Uniti?

Le scadenze principali sono:

  • 15 marzo: per le partnership (Form 1065) e le S-Corporation (Form 1120S)

  • 15 aprile: per le persone fisiche (Form 1040) e le C-Corporation (Form 1120)

Se le date cadono in un giorno festivo o nel weekend, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo utile. Tali date vengono aggiornate ogni anno.

È possibile richiedere una proroga per la presentazione della dichiarazione fiscale?
Sì. È possibile richiedere un’estensione di 6 mesi per la presentazione della dichiarazione. Tuttavia, l’estensione riguarda solo l’invio della dichiarazione, non il pagamento delle imposte eventualmente dovute.
Come evitare la doppia imposizione tra Italia e Stati Uniti?

Italia e Stati Uniti hanno un trattato contro la doppia imposizione.

In molti casi è possibile evitare di pagare due volte le tasse utilizzando strumenti come:

  • Credito d’imposta per tasse pagate all’estero
  • Regimi agevolati per redditi prodotti fuori dagli USA

La corretta applicazione richiede un’analisi personalizzata.

Devo dichiarare i conti bancari esteri (FBAR)?
Sì, cittadini americani, detentori di green card, nonché corporations, partnerships e trust devono presentare l’FBAR se il valore complessivo dei conti esteri supera determinate soglie durante l’anno.
L’adempimento (FBAR) è separato dalla dichiarazione fiscale e la mancata presentazione può comportare sanzioni elevate.
Cosa succede se non ho mai presentato le dichiarazioni negli Stati Uniti?
È possibile regolarizzare la propria posizione tramite procedure specifiche previste dall’IRS, evitando o riducendo le sanzioni. È importante intervenire tempestivamente per limitare i rischi.

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23 marzo 2026

DISCLAIMER: Le informazioni contenute nel presente documento, redatto da commercialisti esercenti in Italia, con la collaborazione di avvocati abilitati in Italia e a New York, non costituiscono una consulenza e/o un parere fiscale o legale da parte della Lamura Tax Advisors. Il presente documento si riferisce alla data sopra indicata. La Lamura Tax Advisors non si assume alcun impegno o responsabilità di aggiornare il presente documento in seguito a eventuali riforme successive. Si consiglia di consultare uno dei professionisti della Lamura Tax Advisors per maggiori dettagli.