Il presente documento, redatto da commercialisti esercenti in Italia, con la collaborazione di avvocati abilitati in Italia e a New York specializzati in Tax Law in Italia e negli Stati Uniti, illustrerà brevi cenni e consigli fiscali per cittadini americani e residenti permanenti (cd. green card holder) trasferitisi in Italia.
In particolare, gli Stati Uniti tassano i propri cittadini su tutti i redditi, anche se vivono all’estero, e questo comporterebbe che un cittadino americano, residente in Italia, dovrebbe assolvere ai propri obblighi fiscali sia negli USA sia in Italia.
I consulenti e gli avvocati della Lamura Tax Advisors, esperti nella normativa fiscale italiana e americana, consigliano di evitare di essere soggetti all’imposizione fiscale due volte sugli stessi guadagni e assets, conformandosi all’accordo tra Italia e Stati Uniti contro la doppia imposizione.
Le regole principali in modo semplice secondo la Lamura Tax Advisors
Plusvalenze finanziarie (azioni, titoli, investimenti)
In Italia, quando si vendono titoli con un guadagno, si applica generalmente un’imposta del 26%.
Vendita di immobili in Italia
- Se un immobile viene venduto entro 5 anni dall’acquisto, il guadagno può essere tassato al 26%.
- Se invece vengono superati i 5 anni, di norma non si paga imposta sulla plusvalenza, salvo casi particolari.
- Se l’immobile è stato utilizzato come abitazione principale per la maggior parte del periodo, può applicarsi un’esenzione.
Pensioni private
Le pensioni private sono generalmente tassate solo nel Paese in cui la persona è fiscalmente residente. Se vivi in Italia, quindi, saranno tassate qui.
Redditi da lavoro guadagnati all’estero
Come sottolineato dai consulenti e dagli avvocati della Lamura Tax Advisors, la normativa americana consente, in molti casi, di escludere una parte del reddito prodotto fuori dagli Stati Uniti dalla tassazione USA, riducendo così il carico fiscale complessivo.
Dichiarazione fiscale negli Stati Uniti e in Italia
Un cittadino americano residente in Italia di solito deve:
- dichiarare i redditi in Italia, data la sua residenza;
- presentare la dichiarazione fiscale negli USA, in quanto cittadino o residente permanente.
Per evitare la doppia tassazione, i consulenti e gli avvocati della Lamura Tax Advisors indicano di compensare le imposte pagate in un Paese con quelle dovute nell’altro Stato, in base al tipo di reddito prodotto.
Conti e investimenti all’estero: obblighi in Italia
Chi vive fiscalmente in Italia deve dichiarare anche le attività detenute fuori dal Paese, ad esempio:
- conti correnti negli Stati Uniti
- investimenti finanziari
- partecipazioni societarie
- immobili all’estero
- fondi pensione esteri
Su queste attività possono applicarsi due imposte italiane:
- IVIE: imposta sugli immobili detenuti all’estero (circa 1,06% del valore catastale)
- IVAFE: imposta sulle attività finanziarie estere (circa 0,2% del valore)
I consulenti e gli avvocati della Lamura Tax Advisors specificano che tali informazioni devono essere indicate nella dichiarazione dei redditi italiana, poiché la violazione può comportare sanzioni significative.
Perché è importante una corretta pianificazione fiscale?
La gestione fiscale tra Italia e Stati Uniti può essere complessa, perché coinvolge due sistemi fiscali diversi che si sovrappongono.
Una corretta pianificazione permette di:
- evitare la doppia imposizione
- sfruttare i crediti fiscali disponibili
- ridurre il rischio di errori e sanzioni
- ottimizzare la propria posizione fiscale conformemente alla normativa in vigore
20 febbraio 2026
DISCLAIMER: Le informazioni contenute nel presente documento, redatto da commercialisti esercenti in Italia, con la collaborazione di avvocati abilitati in Italia e a New York, non costituiscono una consulenza e/o un parere fiscale o legale da parte della Lamura Tax Advisors. Il presente documento si riferisce alla data sopra indicata. La Lamura Tax Advisors non si assume alcun impegno o responsabilità di aggiornare il presente documento in seguito a eventuali riforme successive. Si consiglia di consultare uno dei professionisti della Lamura Tax Advisors per maggiori dettagli.